Il corso mira a fornire un quadro generale del cedolino paga. Dopo aver esaminato i principali aspetti giuridici che contraddistinguono il rapporto di lavoro, si procederà ad analizzare le voci presenti nel cedolino paga ed i meccanismi di calcolo delle ritenute previdenziali e fiscali. Verrà dato ampio spazio alle esercitazioni e al confronto con il docente

Giornata 1

23 Febbraio 2023 15.00 – 18.00

1. I concetti di busta paga e retribuzione
2. Cosa contiene la busta paga?
3. Il processo di riforma per la determinazione dei trattamenti economici ai dipendenti
4. La nascita dei CCNL e la sottoscrizione dei contratti aziendali
5. La costituzione del rapporto di lavoro
6. Gli obblighi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore
7. La retribuzione lorda
8. La struttura della busta paga 2023: dal lordo al netto
9. L’analisi delle voci stipendiali presenti nel cedolino paga
10. L’analisi delle ritenute presenti nel cedolino stipendiale
11. I concetti di deducibilità e detraibilità
12. Gli assoggettamenti previdenziali: i soggetti del rapporto contributivo e l’imponibile previdenziale
13. La figura del sostituto d’imposta
14. Le ritenute previdenziali obbligatorie a carico del dipendente
15. Le novità 2023
16. Gli esempi e le procedure di calcolo delle ritenute previdenziali nel 2023
17. Le ritenute previdenziali di natura volontaria con esempi di calcolo
    

Risposte ai quesiti.

Giornata 2

27 Febbraio 2023 15.00 – 18.00

1. L’IRPEF: che cos’è, i soggetti passivi, la base imponibile e il periodo di riferimento
2. Il quadro delle aliquote e degli scaglioni IRPEF
3. La rilevazione dell’imponibile fiscale
4. La rilevazione della ritenuta Irpef lorda
5. La determinazione della ritenuta Irpef netta e il quadro delle detrazioni fiscali
6. Le altre ritenute fiscali a carico del dipendente: le addizionali regionali e comunali
7. Il calcolo e la rilevazione degli importi da addebitare nel cedolino paga
8. Le ritenute volontarie
9. Le voci non contrattuali presenti nel cedolino paga
10. Il netto a pagare
11. La Tredicesima mensilità
12. Il Principio di cassa “allargato”
13. Il Conguaglio fiscale e contributivo: che cos’è, perché e quando deve essere effettuato
14. La Certificazione Unica
15. I costi a carico dell’Ente: i contributi e gli oneri riflessi
16. La tabella riepilogativa delle ritenute, dei contributi e delle imposte a carico del dipendente e dell’ente

Risposte ai quesiti

Dott. Pierluigi Tessaro

Docente esperto nella gestione economica del rapporto di lavoro nella P.A., con particolare riferimento agli istituti contrattuali e i trattamenti economici/stipendiali. Autore di diverse pubblicazioni in materia.

L’ultimo biennio ha portato molti cambiamenti nella parte fiscale e previdenziale, con nuovi scaglioni d’imposta, nuove aliquote, modifica delle detrazioni e dei bonus fiscali, oltre all’introduzione dell’assegno unico universale, indennità una tantum e bonus previdenziali. Verranno analizzati gli aspetti relativi alla parte fiscale, Irpef, detrazioni d’imposta (da lavoro dipendente e carichi familiari), conguagli fiscali oltre agli aspetti previdenziali, oggetto di numerosi interventi normativi. Infine, si analizzeranno i regimi speciali, con particolare riferimento alla tassazione separata.

Giornata 1

15 Marzo 2023 15.00 – 18.00

1. L’IRPEF e la parte fiscale
2. Il cuneo fiscale e contributivo
3. Il quadro delle aliquote e degli scaglioni Irpef
4. Gli sgravi contributivi e le novità 2023
5. Le detrazioni fiscali
6. Il confronto fra detrazioni fiscali e assegno per nucleo familiare
7. Il confronto fra oneri deducibili e oneri detraibili
8. Le detrazioni fiscali nel cedolino paga
9. Quali detrazioni troviamo in busta paga?
10. I soggetti fiscalmente a carico
11. Il quadro delle detrazioni da lavoro dipendente e da carichi familiari
12. I bonus fiscali: il Trattamento integrativo dei redditi (T.I.R.)
13. La Circolare n. 4/2022 dell’Agenzia delle Entrate
14. Il mutato quadro normativo delle detrazioni fiscali per i figli a seguito dell’ingresso dell’assegno unico e universale
15. L’assegno unico e universale: i cambiamenti apportati sulle detrazioni fiscali, sull’assegno per nucleo familiare e le ripercussioni sul trattamento integrativo dei redditi
16. Le detrazioni per figli a carico dal 1/3/2022
17. La Circolare n. 17/E/2015 dell’Agenzia delle Entrate
18. Le detrazioni per coniuge a carico e le modalità di spettanza
19. La legge n. 76/2016 (Cirinnà) sulle unioni civili e gli effetti sulle detrazioni fiscali
20. Le detrazioni per altri familiari a carico
21. Le Faq

Risposte ai quesiti

Giornata 2

20 Marzo 2023 15.00 – 18.00

1. La cedolare secca e le ripercussioni sulla parte fiscale
2. Le altre (principali) detrazioni presenti nell’ordinamento
3. L’imponibile fiscale e gli esempi nel cedolino paga
4. La ritenuta Irpef nel cedolino paga
5. La rilevazione dell’Irpef nel cedolino paga con lo sgravio contributivo
6. Il conguaglio dei redditi con la C.U. provvisoria
7. Le facoltà del dipendente sulla parte fiscale
8. Le addizionali regionali e comunali, con illustrazioni ed esempi di calcolo
9. I soggetti esonerati dal versamento delle addizionali
10. La Tredicesima mensilità
11. Il principio di cassa “allargato”
12. La Certificazione Unica (C.U.)
13. Le possibilità e/o gli obblighi successivi del dipendente e del datore di lavoro
14. Sul Modello 730 e i limiti al suo utilizzo
15. I possibili regimi speciali presenti nel cedolino paga:
    • La Tassazione separata (con esempi di calcolo dell’imposta)
    • La detassazione della produttività nel settore privato

Risposte ai quesiti

Dott. Pierluigi Tessaro

Docente esperto nella gestione economica del rapporto di lavoro nella P.A., con particolare riferimento agli istituti contrattuali e i trattamenti economici/stipendiali. Autore di diverse pubblicazioni in materia.